BMF zur Versteuerung von Gutscheinen Nachdem die Gutscheinrichtlinie der EU auch in Deutschland bereits zum 01.01.2019 in Kraft getreten ist, hat das BMF nach nunmehr zwei Jahren am 02.11.2020 ein Anwendungsschreiben dazu veröffentlicht und den Abschn. 3.17 in den Umsatzsteueranwendungserlass eingefügt. Die Regelungen sind rückwirkend zum 01.01.2019 anzuwenden, allerdings gilt eine Nicht-Beanstandungsregelung für vor dem […]
Durch das am 24.12.2020 abgeschlossene Handelsabkommen zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich (UK) konnte ein No-Deal-Brexit in allerletzter Minute doch noch verhindert werden. Das Abkommen gilt ab 01.01.2021 und soll bis 28.02.2021 vorläufig angewendet werden, bis dahin soll die förmliche Ratifizierung abgeschlossen sein. Welche Erleichterungen schafft das Freihandelsabkommen? Umsatzsteuer Alle Regelungen des ursprünglich geschlossenen […]
Anwendungsbeginn und allgemeine Anwendungsregelung Seit 01.07.2020 und befristet bis zum 31.12.2020 gilt eine Steuersatzabsenkung für alle Lieferungen, sonstigen Leistungen, innergemeinschaftlichen Erwerbe und Einfuhren, die zwischen dem 01.07.2020 und dem 31.12.2020 (im Folgenden „Niedrigsteuerphase“) bewirkt werden. Nach dem 01.01.2021 ausgeführte Umsätze unterliegen hingegen wieder dem ermäßigten Steuersatz von 7% sowie dem Regelsteuersatz von 19% („Normalsteuerphase“). Maßgebend […]
Aktueller Verhandlungsstand zum 17.12.2020 Während die steuerrechtlichen Konsequenzen des EU-Austritts des Vereinigten Königreichs durch das BMF-Schreiben vom 10.12.2020 weitgehend klar sind, wird über die völkerrechtlichen Beziehungen des vereinigten Königreichs Großbritannien zur EU nach dem Brexit aktuell immer noch verhandelt. Ein „Cold Brexit“ wird allerdings immer wahrscheinlicher, da die Verhandlungspositionen noch weit auseinander liegen. Allerdings wird […]
Obwohl Großbritannien zum 31.01.2020 formal aus der EU ausgetreten ist, gilt Großbritannien aufgrund seines Austrittsabkommens noch für einen Übergangszeitraum als Teil des EU-Binnenmarkts und der Zollunion. Nachdem dieser Übergangzeitraum aber zum 31.12.2020 endet, hat Großbritannien ab 01.01.2021 den umsatzsteuerlichen Status eines Drittlands. Auf welche Risiken müssen Sie achten: Nach dem 31.12.2020 gibt es keine innergemeinschaftlichen […]
Geplante Verschärfung der Bußgeldvorschriften bei säumiger Zahlung von Umsatzsteuern ab 01.01.2021 Der Entwurf des Jahressteuergesetzes 2020 sieht eine Veränderung bei den Bußgeldvorschriften vor, die darauf abzielt, bessere Sanktionsmöglichkeiten bei Nicht-Entrichtung, nicht vollständiger oder nicht rechtzeitiger Entrichtung der Umsatzsteuer zu schaffen. Infolge der Neuregelung kann die vorsätzliche Nichtzahlung bzw. nicht vollständige Zahlung der festgesetzten Umsatzsteuer zum […]
Geplante Verschärfung bei der ZM – Verlust der Steuerfreiheit bei verspäteter Korrektur Seit Einführung der Quick fixes zum 01.01.2020 ist die Steuerfreiheit einer innergemeinschaftlichen Lieferung zwingend abhängig vom Vorliegen einer im Lieferzeitpunkt gültigen USt-Id. Nummer des Kunden und von der Abgabe einer korrekten und vollständigen Zusammenfassenden Meldung. Wird eine ZM nicht richtig, vollständig oder fristgerecht […]
Vereinfachungsregelung für die Aufteilung von Hotellerie – und Gastronomieumsätzen Durch die Steuersatzsenkung auf Restaurationsleistungen sind Hotellerie und Gastronomie vor die Aufgabe gestellt worden, dass Preise für ein einheitliches Arrangement aufgeteilt werden müssen in Leistungen, die der Regelbesteuerung unterliegen und Leistungen, die dem ermäßigten Steuersatz unterliegen. Nachdem die Finanzverwaltung nunmehr erkannt hat, dass sich die empfohlene […]
Wie gewohnt halten wir Sie mit allen Informationen zur Senkung des Umsatzsteuersatzes im Rahmen des Konjunkturpakets auf dem laufenden, die aktuell verfügbar sind. Nachdem aber offenbar die Finanzverwaltung von diesem Schritt genau so überrascht war, wie alle Unternehmer und ihre Berater, sind momentan noch viele Fragen offen. Derzeit klärt eine Arbeitsgruppe im BMF, wie die […]
Zur Unterstützung der Gastronomiebetriebe wird der Umsatzsteuersatz für die Abgabe von verzehrfertig zubereiteten Speisen zeitlich befristet vom 01. Juli 2020 bis zum 30.06.2021 von 19% / 16% auf 7% / 5% reduziert. Mit der Verabschiedung des Gesetzes wird in der ersten Juniwoche gerechnet. Ein BMF-Schreiben zu dieser Thematik wird nicht erwartet. Gleichzeitig profitiert die Gastronomie […]
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